Xây dựng môi trường kiểm soát nội bộ tốt

Môi trường kiểm soát nội bộ là tổng hợp các yếu tố bên trong và bên ngoài khác nhau mà môi trường kiểm soát nội bộ phụ thuộc và hoạt động, ảnh hưởng đến việc thiết lập và thực hiện nó. Chủ yếu phản ánh thái độ, nhận thức và hành vi của các nhà quản lý và những người khác đối với hệ thống kiểm soát nội bộ, nó là nền tảng cho hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ. Nếu không có môi trường kiểm soát nội bộ tốt, các mục tiêu, nội dung, phương pháp của hệ thống kiểm soát nội bộ không thể được thực hiện hiệu quả. Để tạo ra một môi trường kiểm soát nội bộ tốt theo tình hình hiện tại của doanh nghiệp, cần phải làm tốt ba điều sau:

1- Đẩy nhanh nhịp độ xây dựng cơ cấu quản lý pháp nhân doanh nghiệp

Quản trị pháp lý doanh nghiệp là mối quan hệ cân bằng nhất định giữa Ban kiểm soát và nhân viên quản lý của Hội đồng quản trị chủ sở hữu. Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, trước hết cần phải điều chỉnh cấu trúc quản trị pháp nhân, bởi vì hệ thống kiểm soát nội bộ nằm trong môi trường lớn do quản trị pháp nhân của công ty thiết lập, việc vận hành hiệu quả hệ thống kiểm soát nội bộ có liên quan rất lớn đến việc hoàn thiện cấu trúc quản trị pháp nhân của công ty hay không. Xuất phát từ lập trường của chủ sở hữu, không chỉ phải đưa quá trình thực thi quyền lực của người quản lý doanh nghiệp vào phạm vi giám sát của chế độ kiểm soát nội bộ, mà còn phải coi đó là đối tượng giám sát trọng điểm của chế độ kiểm soát nội bộ. Xác định rõ trách nhiệm của Hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát và Ban quản lý là trách nhiệm của mỗi người, mỗi người chịu trách nhiệm, phối hợp vận hành, cân bằng hiệu quả.

2, tăng cường giáo dục của nhân viên doanh nghiệp, nâng cao kiểm soát nội bộ và nhận thức rủi ro của nhân viên doanh nghiệp để làm cho chức năng của hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động bình thường theo mục tiêu đã định, phải được trang bị nhân viên có trình độ cao phù hợp với vai trò đã đảm nhận, do đó nhấn mạnh rằng nhân viên doanh nghiệp là gốc, yêu cầu nội bộ doanh nghiệp phải phát huy đầy đủ vai trò của nhân viên doanh nghiệp, dựa vào việc nâng cao trình độ đạo đức và ý thức pháp lý về phẩm chất tổng hợp của nhân viên doanh nghiệp, phát huy đầy đủ tính chủ động và sáng tạo của nhân viên doanh nghiệp, do đó đạt được hiệu quả ** của kiểm soát nội bộ. Ngoài việc kiểm soát tố chất nhân viên, còn có thể tiến hành luân phiên định kỳ đối với chức vụ của nhân viên, không chỉ làm cho sai lầm phát sinh của nhân viên đảm nhiệm một chức vụ nào đó có thể bị phát hiện, sửa chữa trong thời gian ngắn, mà còn có thể thúc đẩy nhân viên làm việc cẩn trọng, để khi giao nhận có thể chống lại kiểm tra, từ đó đạt được chức năng tăng cường kiểm soát nội bộ. Sự thành công hay thất bại của hệ thống kiểm soát nội bộ phụ thuộc vào ý thức và hành vi kiểm soát của nhân viên doanh nghiệp, và ý thức và hành vi kiểm soát nội bộ là chìa khóa. Ban lãnh đạo doanh nghiệp phải tích cực hỗ trợ toàn bộ hệ thống kiểm soát nội bộ thể dục, thúc đẩy và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ và văn hóa quản lý rủi ro, để kiểm soát nội bộ và nhận thức rủi ro được công nhận rộng rãi trong nhân viên doanh nghiệp.

3. Coi trọng xây dựng quy phạm đạo đức, xây dựng bầu không khí văn hóa doanh nghiệp tốt đẹp

Văn hóa doanh nghiệp là một bầu không khí văn hóa, giá trị quan của doanh nghiệp, tinh thần doanh nghiệp, quy phạm đạo đức và phương thức hành vi được đông đảo nhân viên công nhận trong thực tiễn kinh doanh lâu dài của doanh nghiệp. Bầu không khí văn hóa doanh nghiệp tốt có thể tạo cơ sở tốt cho việc thực hiện các thủ tục kiểm soát doanh nghiệp và đóng một vai trò quan trọng trong việc hoàn thiện môi trường kiểm soát. Kiểm soát nội bộ doanh nghiệp nên dựa trên các quy tắc đạo đức và đạo đức chung để hình thành tinh thần đồng đội theo đúng nghĩa của từ này. Kiểm soát nội bộ chỉ có thể hiệu quả hơn khi mỗi nhân viên trong doanh nghiệp có niềm tin rõ ràng, tư tưởng rõ ràng, đều có thể tham gia quản lý doanh nghiệp với thái độ nhân vật chính, phát huy đầy đủ tính chủ động, tính tích cực và tính sáng tạo.